카드를 많이 썼는데도 연말정산에서 생각보다 공제가 적게 잡히는 이유는 간단합니다. 신용카드·체크카드·현금영수증 사용액 전체를 공제해 주는 것이 아니라, 먼저 총급여의 25%를 넘어야 하기 때문입니다.
여기서 말하는 2027 연말정산은 2026년 1월 1일부터 12월 31일까지 사용한 금액을 2027년 초에 정산하는 2026년 귀속분입니다.
2026년부터는 자녀 수에 따라 신용카드 등 소득공제 기본 한도도 달라졌습니다.
연봉 5천만원이면 카드 얼마부터 공제될까?
기준은 흔히 말하는 연봉이 아니라 총급여액입니다. 총급여는 연간 급여에서 비과세소득 등을 제외한 금액입니다.
총급여가 5,000만원이라면 25%는 1,250만원입니다.
신용카드·체크카드·현금영수증 등 공제대상 사용액을 합쳐 1,250만원까지는 카드 소득공제가 없습니다. 1,250만원을 넘긴 금액부터 결제수단별 공제율을 적용합니다. 현행 조세특례제한법도 신용카드 등 사용금액이 총급여의 25%를 초과할 때부터 공제를 적용하도록 규정하고 있습니다.
총급여별로 보면 시작 기준은 이렇습니다.
- 총급여 4,000만원 → 1,000만원 초과부터
- 총급여 5,000만원 → 1,250만원 초과부터
- 총급여 6,000만원 → 1,500만원 초과부터
- 총급여 7,000만원 → 1,750만원 초과부터
신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%
2026년 현재 일반 신용카드 사용분의 공제율은 15%, 체크카드·직불카드와 현금영수증은 30%입니다.
전통시장과 대중교통 사용분은 40%, 총급여 7,000만원 이하 근로자의 도서·신문·공연·박물관·미술관·영화관·수영장·체력단련장 등 문화체육 사용분은 30%가 적용됩니다.
연간 사용액이 25%를 넘길 것으로 예상된다면 체크카드·현금영수증 비중을 높이는 것이 공제율 측면에서는 유리합니다.
다만 “1월부터 신용카드를 쓰다가 정확히 25%가 되는 날 체크카드로 바꿔야 한다”는 의미는 아닙니다.
세법 계산에서는 최저사용금액을 공제율이 낮은 신용카드 사용분부터 차감하는 구조입니다. 어느 달에 어떤 카드를 썼느냐보다 연간 사용액을 어떤 결제수단으로 구성했느냐가 중요합니다.
총급여 5천만원, 1,500만원을 썼다면?
총급여 5,000만원인 직장인이 공제대상 금액으로 1,500만원을 사용했다고 가정해보겠습니다.
공제 시작점은 1,250만원이므로 초과 사용액은 250만원입니다.
1,500만원을 모두 일반 신용카드로 사용했다면,
250만원 × 15% = 37만5천원
이 소득공제 금액입니다.
반대로 약 1,250만원을 신용카드로 사용하고 추가 250만원을 체크카드나 현금영수증으로 사용했다면,
250만원 × 30% = 75만원
이 소득공제 금액이 됩니다.
같은 1,500만원을 소비했는데 소득공제액은 37만5천원 차이가 납니다.
여기서 주의할 점이 있습니다. 75만원을 환급받는다는 뜻은 아닙니다.
신용카드 공제는 세금에서 바로 빼주는 세액공제가 아니라 과세 대상이 되는 소득을 줄이는 소득공제입니다. 실제 세금 감소액은 본인의 과세표준과 적용 세율에 따라 달라집니다.
2026년부터 자녀가 있으면 공제 한도가 늘어난다
2026년 귀속분부터는 자녀 수에 따라 신용카드 등 소득공제 기본 한도가 달라졌습니다.
총급여 7,000만원 이하라면 자녀 없음 300만원, 자녀 1명 350만원, 자녀 2명 이상 400만원입니다.
총급여 7,000만원을 초과하면 각각 250만원, 275만원, 300만원입니다.
한도가 100만원 늘었다고 환급금이 100만원 늘어나는 것은 아닙니다. 실제 계산된 소득공제액이 기존 한도를 넘어가는 경우에 의미가 있습니다.
자녀 수에 포함되는 부양가족도 조건이 있습니다. 직계비속 등을 기준으로 해당 연도 소득금액이 100만원 이하이거나 근로소득만 있다면 총급여 500만원 이하, 원칙적으로 20세 이하이고 다른 사람의 기본공제를 받지 않아야 합니다.
카드로 결제했는데도 빠지는 금액이 있다
카드 명세서에 찍힌 결제금액이 모두 연말정산 카드 사용액으로 인정되는 것도 아닙니다.
대표적으로 보험료, 학교·어린이집 수업료와 보육비 등 일부 교육비, 국세·지방세, 전기·수도·가스요금, 전화·인터넷요금, 아파트 관리비, 상품권 구입비 등은 신용카드 사용금액 소득공제에서 제외됩니다.
자동차 구입비도 원칙적으로 제외되지만 중고자동차는 예외적으로 구입금액의 10%가 카드 소득공제 사용금액에 포함될 수 있습니다.
따라서 “올해 카드값이 2,000만원이니 이미 25%를 넘었다”고 단순 계산하면 실제 연말정산 금액과 차이가 날 수 있습니다.
9월부터는 더 쓸지가 아니라 ‘구성’을 확인할 때
연말정산을 위해 소비를 늘릴 필요는 없습니다.
먼저 올해 예상 총급여의 25%가 얼마인지 계산하고, 지금까지의 공제대상 카드 사용액이 그 기준을 넘었는지 확인하는 것이 먼저입니다.
아직 25%에 한참 못 미쳤다면 카드공제를 받겠다고 필요 없는 소비를 늘릴 이유가 없습니다.
반대로 이미 기준을 넘겼고 연말까지 생활비 지출이 예정돼 있다면 신용카드의 할인·적립 혜택과 체크카드·현금영수증의 30% 공제율을 비교해 결제수단을 정하면 됩니다.
특히 2026년 귀속분은 자녀 수에 따른 기본 공제한도도 달라졌습니다. 지난해 기준으로 계산하기보다 올해 총급여, 공제대상 사용액, 자녀 수 세 가지부터 다시 확인하는 편이 정확합니다.